Праздник учли на балансе

Статьи для бухгалтера Кладем под елку подарки партнерам по бизнесу Дед Мороз, ты подарки нам принес? В обычай делового оборота многих компаний уже прочно вошла традиция поздравлять своих контрагентов с наступающим Новым годом. Это делается в целях поддержания уже сложившихся деловых отношений и налаживания новых связей. Кто предпочитает дарить собственную продукцию, а кто-то ограничивается джентльменским набором: Но суть дела не меняется. Подарок сделан, а значит, он требует учета. Хворост Дина Викторовна Оформил первичку — отрази в бухучете Мероприятие по поздравлению партнеров должно быть оформлено организационно-распорядительным документом руководителя, например приказом. В нем целесообразно указать перечень компаний, которым будут вручены подарки, лиц, ответственных за это мероприятие, сроки, форму поздравления. Для документального подтверждения факта хозяйственной операции можно использовать как унифицированные формы первичных документов накладные, требования , так и самостоятельно разработанные организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от

Учет подарков: шпаргалка для бухгалтера

Директор принес счет-фактуру и фискальный чек за подарки разного рода партнерам на праздники, к примеру, среди них есть картина, ювелирное изделие, конфеты и т. Каким образом можно отразить эти документы в бухгалтерском и налоговом учетах, какие будут проводки? Можно ли вообще такие документы отражать в бухгалтерском учете?

сумма торговой надбавки и НДС в цене товаров при их учете по розничным ценам; В размере стоимости приобретения подарков и исчисленного В затратах, учитываемых при налогообложении, отражается стоимость бывшим работникам (пенсионерам), деловым партнерам, не.

Так что многие готовят подарки — не только своим родным и близким, но и клиентам и бизнес-партнерам. Чаще всего вручают сувениры с символикой предприятия ручки, кружки, елочные украшения, календари на следующий год и пр. Расскажем, как такие подарки провести в бухгалтерском и налоговом учете. В первую очередь, необходимо документально оформить презенты.

Руководитель издает приказ распоряжение , в котором указывает, что для популяризации фирмы среди контрагентов нужно провести раздачу новогодних подарков руководителям заместителям руководителя , бухгалтерам, начальникам отделов и другим должностным лицам контрагентов. И тут же детализирует, что именно будут вручать, а также назначает ответственное лицо.

Расходы на новогодние мероприятия в бухгалтерском и налоговом учете Курбангалеева Расходы на новогодние мероприятия в бухгалтерском и налоговом учете Курбангалеева О. На дворе сейчас зима, и мы с удовольствием наслаждаемся искрящимся снегом, легким морозцем, полностью отдаемся веселой кутерьме новогодних праздников и гуляний. Однако помимо приятных минут новогодние праздники приносят бухгалтерам и минуты мучительных раздумий - как отразить в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проведение корпоративного праздника, на выплату сотрудникам новогодней премии или материальной помощи, как списать деньги, потраченные на приобретение подарков?

В бухгалтерском учете расходы на приобретение подарков Целесообразно стоимость приобретенных билетов на елку отразить на счете 50"Касса" субсчет 3 расходов, пригласив на них бизнес-партнеров.

Как правильно учесть новогодние подарки? Каждая компания стремится преподнести новогодние сюрпризы своим работникам, их детям, партнерам по бизнесу, потенциальным покупателям. Татьяна Иваненко, руководитель проектов департамента аудита КСК групп, рассказала, как правильно учесть новогодние подарки. По общему правилу, все подарки можно отнести к товарно-материальным ценностям.

Как оформить документы, чтобы подтвердить эти расходы в целях исчисления налога на прибыль, рассмотрим ниже. Данная характеристика подарков наиболее притягательна для налоговых органов. Так, все подарки стоимостью свыше рублей облагаются налогом на доходы физических лиц. Обязанность же уплаты налога возлагается на лицо, получившее подарок. Единственное исключение из этого правила может быть только в том случае, когда подарки передаются неограниченному кругу лиц и установить получателя невозможно.

Необходимо отметить, что страховые взносы не начисляются на стоимость подарков сотрудникам компании, если с ними заключены письменные договоры дарения. Придется оформить ряд необходимых документов, подтверждающих проведение рекламной кампании. Такими бумагами могут быть: При отсутствии указанных выше бумаг есть риск, что отстаивать свою позицию о целесообразности затрат на раздачу подарков в рекламных целях придется в суде.

Новый год: кому подарки, а кому — учет

Бухгалтерский учет Подарками могут быть как вещи, имеющие натуральную форму, так и деньги ст. При выдаче подарков к празднику необходимо обратить внимание на их документальное оформление. Ведь наличие первичного документа является обязательным условием отражения хозяйственной операции в учете п. Документальное подтверждение расходов на подарки должно включать в себя подтверждение затрат на их приобретение изготовление и передачу.

Как правило, с подтверждением приобретения проблем не возникает.

Стоимость подарков деловым партнерам фирмы также не входит в вышеуказанный При этом операции в бухгалтерском учете могут быть отражены.

Единовременные премии к Новому году при расчете налога на прибыль признаются невычитаемыми расходами пункт 21 статьи НК. К таковым относится и матпомощь неработающим пенсионерам пункт 27 статьи НК. Расходы по выплате премий и материальной помощи не учитываются при определении налогооблагаемой базы по единому налоговому платежу. Единовременные премии работникам предприятия являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц как выплаты стимулирующего характера статьи , НК.

Выплаты ушедшим на пенсию бывшим работникам, оформленные как материальная помощь выплачены по приказу руководителя на основании заявления пенсионера об оказании помощи , признаются прочими доходами у получателей, но не облагаются НДФЛ в пределах 6-кратного размера минимальной заработной платы пункт 14 статьи НК. При выплате материальной помощи в этих пределах в году - сумов налоговых последствий для пенсионеров не возникает.

Бухгалтерии предприятия важно помнить, что по каждому пенсионеру, получившему материальную помощь, необходимо подать в налоговую инспекцию справку о выплаченных доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц по форме согласно приложению 2 к постановлению МФ и ГНК зарегистрировано МЮ 21 января года в течение 30 дней после окончания года. Эта же справка выдается и пенсионерам, которые должны будут до 1 апреля задекларировать полученные доходы. ЕСП и страховые взносы.

Как правильно отразить выдачу подарков клиентам в бухгалтерском и налоговом учете

Это приятный сюрприз для сотрудников, а для бухгалтерии — лишние хлопоты. Ведь ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве нет правил, специально предназначенных для учета затрат на банкет для своих работников. А одаривание и премирование влечет налоговые последствия как для работодателя, так и для работника. Во многих организациях принято дарить сотрудникам, их детям, партнерам или ключевым клиентам новогодние подарки.

Для среднего бизнеса и представительств Бухгалтерский учет Стоимость подарков, переданных представителям других предприятий и организаций, кредит и отразить налоговые обязательства по безвозмездной передаче. компании, и это считается хорошим тоном для поздравления партнеров.

Затем вам понадобится составить Письма Минфина от Кроме того, у вас должна быть и обычная первичка накладные, кассовые чеки на все представительские затраты. Если сувениры вручаются представителям компаний-контрагентов во время переговоров, то в этом случае стоимость подарков в силу определенности получающих их лиц не может быть учтена в качестве рекламных расходов Письмо УФНС по г. Однако у Минфина другое мнение. Включить подобные затраты в представительские расходы нельзя, поскольку они не поименованы в п.

НДС-последствия Безвозмездная передача какого-либо имущества признается реализацией, а это значит, что при дарении подарков придется начислить НДС подп. Кроме того, вам нужно составить счет-фактуру в единственном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж п. Постановлением Правительства от Кстати, входной НДС со стоимости подарков можно принять к вычету в общем порядке подп.

Подарки от организации сотрудникам

Затраты на проведение таких мероприятий принято называть представительскими расходами. Определение представительских расходов можно найти в Приказе Минфина России от 15 марта г. К представительским расходам Минфин относил следующие затраты.

Отечественный бизнес, в особенности крупный, взял курс на Соответственно, просто так взять и купить 50 букетов цветов к та может с целью освежить в памяти правила учета и налогообложения подарков сотрудникам. но ведь и данные операции необходимо отразить в учете.

Твитнуть В период праздников многие организации для поддержания взаимного сотрудничества дарят контрагентам сувениры с логотипом фирмы календари, ручки, ежедневники и т. Казалось бы, учет подобных расходов довольно прост, однако практика аудиторских проверок показывает, что ошибки встречаются довольно часто. В статье мы рассмотрим, как правильно отразить в налоговом учете такие затраты и какова позиция в отношении них чиновников и арбитров.

Учет расходов на сувениры, передаваемые контрагентам, во многом зависит от того в рамках какого мероприятия они передаются: Согласно подпункту 28 пункта 1 статьи НК РФ расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров работ, услуг , деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Обратимся к положениям Федерального закона от Согласно статье 3 этого закона реклама - это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирования и поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Следовательно, для признания тех или иных расходов рекламными соответствующая информация должна распространяться среди неопределенного круга лиц.

Такой признак рекламной информации, как предназначенность для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о неком лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых она направлена. Раздача сувенирной продукции с логотипом организации признается распространением среди неопределенного круга лиц, если заранее невозможно определить всех тех лиц, до которых такая информация будет доведена. Нанесение логотипов на сувенирную продукцию авторучки, футболки, пакеты, календари и прочее осуществляется в рекламных целях, независимо от дальнейшего распространения данной продукции сотрудникам, партнерам данной организации или третьим лицам, в том числе на безвозмездной основе.

Исходя из вывода ФАС, можно предположить, что если на сувенирной продукции получатели рекламной информации конкретно не поименованы и она передается в соответствии с обычаем делового оборота в целях установления и или поддержания взаимного сотрудничества представителям других организаций, то ее стоимость относится к рекламным расходам.

УЧЕТ ПОДАРКОВ ПРИ УСН

Подарки партнерам по бизнесу. Признать расходы нужно в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени оплаты п. Учет подарков и других праздничных расходов компании. Экономическую выгоду получателей, если их невозможно идентифицировать, определить невозможно, поэтому удержать подоходный налог по подаркам в виде продуктовых наборов нельзя.

Важно Однако такая ситуация может привести к спору с налоговыми органами при проверке.

Как оформить подарки, партнерам, клиентам Будем раздавать нашим партнерам по бизнесу (коммерческим организациям) подарки стоимостью Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на Аналитический учет ведите отдельно по каждому виду.

- Об авторе статьи Архив Валентина Александрова, внутренний аудитор компании Многие работодатели выбирают подарки в качестве одной из мер мотивации сотрудников и повышения их лояльности. А подарки деловым партнерам к праздничным датам уже стали нормой вежливости. Неудивительно, что на практике у большинства организаций возникают вопросы, как именно необходимо учитывать подарки сотрудникам и партнерам для минимизации налоговых рисков.

Зачастую ситуации могут быть нетривиальными и требовать тщательного анализа законодательства и судебной практики. Учет подарков сотрудникам А Подарки, не связанные с трудовой деятельностью к юбилейным и праздничным датам Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь в том числе денежные средства, подарочные сертификаты , которую одна сторона даритель передает другой стороне одаряемому на безвозмездной основе п.

Применяя данное ограничение, нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному лицу в денежной и натуральной форме в течение календарного года. Со стоимости подарков, превышающей 4 рублей, необходимо исчислить НДФЛ. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. С точки зрения страховых взносов Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного п.

В договоре дарения с сотрудником не должно содержаться никаких ссылок на трудовые и коллективные договоры, а также другие локальные акты организации. Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка.

Подарки контрагентам в расходах не учитываются

Поздравляем с праздником партнеров и коллег. Что необходимо учесть бухгалтеру? Кроме всенародных и традиционных праздничных дат в России существует около сотни профессиональных праздников. По нормам делового этикета принято поздравлять партнеров, сотрудников, клиентов, а в некоторых случаях нельзя обойтись и без подарков. Рассмотрим некоторые нюансы, которые необходимо знать бухгалтеру при приобретении и передаче подарков юридическим лицам.

Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи вручение ключей и т.

Как отражать в учете взносы в ФСЗН по подарку ребенку декретницы Стоимость подарков существенная и очень-очень не хочется ФСЗН А вручение конфет партнерам по бизнесу отражаются в н/у таким же образом .

При этом затраты признаются расходами после их фактической оплаты п. Ненормированные расходы При расчете налога на прибыль учитывайте в полном объеме следующие рекламные расходы: Такой порядок следует из пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ. Об учете затрат на создание сайта в составе расходов на рекламу см. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении расходы на создание сайта. Нормируемые расходы При расчете налога на прибыль учитывайте в пределах норм следующие рекламные расходы: Уменьшить прибыль на нормируемые рекламные расходы можно в размере, не превышающем 1 процент выручки от реализации товаров, работ и услуг.

Подробнее об определении нормативов см. Как учесть при расчете налога на прибыль нормируемые расходы. Расходы, превышающие норматив, не учитывайте при расчете налога на прибыль п.

Как списать дорогой подарок партнеру в бухгалтерии

Если данные условия не выполняются, презенты партнерам будут их доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать НДФЛ. При этом следует учесть стоимость всех подарков, которые получил партнер с начала года, и удержать налог с суммы, превышающей рублей. Партнер не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно фирма не может.

Учет расходов на подарки контрагентам Инфо Тогда расходы учитываются как рекламные в пределах 1 процента от выручки подп. Если на презентах есть логотип компании-дарителя, то обоснованность таких расходов не вызовет сомнений у контролеров письмо УФНС России по г.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Вручение подарков Объектами обложения При вручении подарков нынешним и бывшим работникам, партнерам организации и иным В учете необходимо отразить: .. Стоимость новогодних подарков, вручаемых партнерам по бизнесу, бывшим сотрудникам.

Определение и признание расходов Любая организация может дарить подарки, приуроченные, например, к каким-либо праздникам или юбилеям. Подарки могут быть предназначены своим работникам, сторонним юридическим лицам — деловым партнерам фирмы, а также физическим лицам, не являющимся сотрудниками организации. При упрощенной системе налогообложения УСН налоговый учет подарков как раз-таки и зависит от того, для кого они предназначены. При этом подарки могут уменьшить налоговую базу по единому налогу или наоборот, никаким образом не повлиять на расчет единого налога.

Подарки, предназначенные для работников фирмы Как известно, перечень расходов, на которые организация может уменьшить полученные ей доходы, предусмотрен п. Данный перечень не содержит расходов в форме подарков своим сотрудникам. Кроме того, согласно п. Поскольку подарки дарятся не с целью получения дополнительного дохода фирмы, то связанные с ними расходы сложно отнести к экономически обоснованными. Следует обратить внимание на то, что вопрос, подлежит ли стоимость подарков сотрудникам организации обложению взносами на обязательное пенсионное страхование, является спорным.

Так, по мнению налоговых органов и Минфина, стоимость подарков сотрудникам организации является объектом обложения указанными взносами. Однако, как известно, при УСН не платится налог на прибыль, а согласно п. Кроме того, поскольку подарки не предусмотрены системой оплаты труда организации, то их стоимость не должна облагаться пенсионными взносами.

Как учесть подарки?